现金流量表的编制方法及计算公式,太全了!
总没人进行咨询应收货款表的排序方式,那时标准化给我们预备好了,急忙点选珍藏喔!
一、主表的经营方式公益活动造成的应收货款当期
1、产品销售货品、提供更多用工接到的钱款:
=报表中主要业务规模×(1+16%)+报表中其它业务规模+(本息贴现期初余额-本息贴现FNFb)+(本息货款期初余额-本息货款FNFb)+(所付货款FNFb-所付货款期初余额)-减值的本息货款减值预备FNFb
2、接到的税赋退还:
=(本息补偿款期初余额-本息补偿款FNFb)+财政补贴总收入+个人所得税下期贷款人Purbi巴韦县
3、接到的其它与经营方式公益活动相关的钱款:
=营运外总收入相关备注下期贷款人Purbi+其它业务规模相关备注下期贷款人Purbi+其它本息款相关备注下期贷款人Purbi+其它FNFb相关备注下期贷款人Purbi+活期存款利息总收入(式子一)
【注】具体实施中,虽然是依照三大主表和部份备注账簿基本建设应收货款表,统计数据极难准确,该工程项目留到最终倒挤塔劳,排序方式是:
接到的其它与经营方式公益活动相关的钱款(式子二)
=补足数据资料中经营方式公益活动造成的应收货款当期-{(1+2)-(4+5+6+7) }
式子二倒挤造成的统计数据,与式子一排序的结论旗鼓相当不能太大。
4、买回货品、拒绝接受用工缴付的钱款:
=〔报表中主要业务成本+(存货FNFb-存货期初余额)〕×(1+16%)+其它业务支出(剔除税金)+(应付贴现期初余额-应付贴现FNFb)+(应付货款期初余额-应付货款FNFb)+(预付货款FNFb-预付货款期初余额)
5、缴付给职工以及为职工缴付的钱款:
=应付工资科目下期借方Purbi巴韦县+应付福利费科目下期借方Purbi巴韦县+管理费用中养老保险金、待业保险金、住房公积金、医疗保险金+成本及制造费用备注表中的劳动保护费
6、缴付的各项税赋:
=应交税金各备注账户下期借方Purbi巴韦县+其它应交款各备注账户借方数+管理费用中税金下期借方Purbi巴韦县+其它业务支出中相关税金工程项目
【即】:实际缴纳的各种税金和附加税,不包括进项税。
7、缴付的其它与经营方式公益活动相关的钱款
=营运外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、减值预备或减值损失、列入的各项税金等)+营运费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其它本息款下期借方Purbi+其它应付
二、主表的投资公益活动造成的应收货款当期
1、收回投资所接到的钱款:
=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)
该式子中,如期初数小于期末数,则在投资所缴付的钱款工程项目中核算。
2、取得投资收益所接到的钱款
=报表投资收益-(本息利息期末数-本息利息期初数)-(本息股利期末数-本息股利期初数)
3、处置固定资产、无形资产和其它长期资产所收回的钱款当期
=固定资产清理的贷款人余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其它长期资产期末数-其它长期资产期初数)
4、接到的其它与投资公益活动相关的钱款
如收回融资租赁设备本金等。
5、购建固定资产、无形资产和其它长期资产所缴付的钱款
=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其它长期资产期末数-其它长期资产期初数)
上述式子中,如期末数小于期初数,则在处置固定资产、无形资产和其它长期资产所收回的钱款当期工程项目中核算。
6、投资所缴付的钱款:
=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)
该式子中,如期末数小于期初数,则在收回投资所接到的钱款工程项目中核算。
7、缴付的其它与投资公益活动相关的钱款
如投资未按期到位罚款。
三、主表的筹资公益活动造成的应收货款当期
1、吸收投资所接到的钱款
=(实收资本或股下期末数-实收资本或股下期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)
2、借款接到的钱款
=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)
3、接到的其它与筹资公益活动相关的钱款
如投资人未按期缴纳股权的罚款钱款总收入等。
4、偿还债务所缴付的钱款
=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)
5、分配股利、利润或偿付利息所缴付的钱款
=应付股利借方Purbi+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中减值利息贷款人余额-贴现贴现利息支出
6、缴付的其它与筹资公益活动相关的钱款
如发生筹资费用所缴付的钱款、融资租赁所缴付的钱款、减少注册资本所缴付的钱款(收购本公司股票,退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产,除首期付款缴付的钱款以外的其它各期所缴付的钱款等。
四、补足数据资料的钱款及钱款等价物的净增加额
1.钱款的FNFb=资产负债表货币资金FNFb;
2.钱款的期初余额=资产负债表货币资金期初余额;
3.钱款及钱款等价物的净增加额=钱款的FNFb-钱款的期初余额。
4.一般企业很少有钱款等价物,故该式子未考虑此因素,如有则应相应塔劳。
五、补足数据资料中的经营方式公益活动造成的应收货款当期
1、净利润
该工程项目依照报表净利润数塔劳。
2、减值的资产减值预备
减值的资产减值预备=下期减值的各项资产减值预备Purbi巴韦县
注:直接核销的减值损失,不计入。
3、固定资产折旧
固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧
或:=累计折旧期末数-累计折旧期初数
注:未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
4、无形资产摊销
=无形资产(期初数-期末数)
或=无形资产贷款人Purbi巴韦县
注:未考虑因无形资产对外投资减少。
5、长期待摊费用摊销
=长期待摊费用(期初数-期末数)
或=长期待摊费用贷款人Purbi巴韦县
6、待摊费用的减少(减:增加)
=待摊费用期初数-待摊费用期末数
7、预提费用增加(减:减少)
=预提费用期末数-预提费用期初数
8、处置固定资产、无形资产和其它长期资产的损失(减:收益)
依照固定资产清理及营运外支出(或总收入)备注账分析塔劳。
9、固定资产报废损失
依照固定资产清理及营运外支出备注账分析塔劳。
10、财务费用
=利息支出-本息贴现的贴现利息
11、投资损失(减:收益)
=投资收益(借方余额正号塔劳,贷款人余额负号塔劳)
12、递延税款贷项(减:借项)
=递延税款(期末数-期初数)
13、存货的减少(减:增加)
=存货(期初数-期末数)
注:未考虑存货对外投资的减少。
14、经营方式性本息工程项目的减少(减:增加)
=本息货款(期初数-期末数)+本息贴现(期初数-期末数)+预付货款(期初数-期末数)+其它本息款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-减值预备FNFb
15、经营方式性应付工程项目的增加(减:减少)
=应付货款(期末数-期初数)+所付货款(期末数-期初数)+应付贴现(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其它应交款(期末数-期初数)。
六、企业财务报表分析式子大全
(一)偿债能力分析:
1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高,企业流动资产流转越快,偿还流动负债能力越强。国际公认200%,我国150%较好。
2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。国际标志比率100%我国90%左右。
3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高,经营方式风险大,能以较低的资金成本进行生产经营方式。保守比率不高于50%,国际公认较好60%。
4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%
(二)资本状况分析:
1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%,指标越高,资本保全情况越好,企业发展潜力越大,债权人利益越有保障。
2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%,指标越高,所有者权益增长越快,资本积累能力越强,保全情况好,持续发展能力越大。
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