现金流量表的编制方法及计算公式，这是我看过史上最全的总结！

前言 超完备超详尽应收账款表的基本建设方式及计算方式！做财务会计的提议先留存再自学！ 1 确认主表的经营方式活

前言

超完备超详尽应收账款表的基本建设方式及计算方式！做财务会计的提议先留存再自学！

1确认主表的经营方式公益活动造成的应收账款当期

1、产品销售货品、提供更多用工接到的钱款

=报表中主要业务总收入×(1+16%)+报表中其它业务总收入+(本息贴现期初余额-本息贴现应付款)+(本息货款期初余额-本息货款应付款)+(所付货款应付款-所付货款期初余额)-减值的本息货款减值预备应付款

2、接到的税赋退还

=(本息补偿款期初余额-本息补偿款应付款)+财政补贴总收入+个人所得税下期贷款人Purbi巴韦县

3、接到的其它与经营方式公益活动相关的钱款

=营业外总收入相关明细下期贷款人Purbi+其它业务总收入相关明细下期贷款人Purbi+其它本息款相关明细下期贷款人Purbi+其它应付款相关明细下期贷款人Purbi+银行存款利息总收入(公式一)

具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿基本建设应收账款表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算方式是：

接到的其它与经营方式公益活动相关的钱款(公式二)

=补充资料中经营方式公益活动造成的应收账款当期-{(1+2)-(4+5+6+7) }

公式二倒挤造成的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。

4、购买货品、接受用工支付的钱款

=〔报表中主要业务成本+(存货应付款-存货期初余额)〕×(1+16%)+其它业务支出(剔除税金)+(应付贴现期初余额-应付贴现应付款)+(应付货款期初余额-应付货款应付款)+(预付货款应付款-预付货款期初余额)

5、支付给职工以及为职工支付的钱款

=应付工资科目下期借方Purbi巴韦县+应付福利费科目下期借方Purbi巴韦县+管理费用中养老保险金、待业保险金、住房公积金、医疗保险金+成本及制造费用明细表中的劳动保护费

6、支付的各项税赋

=应交税金各明细账户下期借方Purbi巴韦县+其它应交款各明细账户借方数+管理费用中税金下期借方Purbi巴韦县+其它业务支出中相关税金项目

即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。

7、支付的其它与经营方式公益活动相关的钱款

=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、减值预备或减值损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其它本息款下期借方Purbi+其它应付

2确认主表的投资公益活动造成的应收账款当期

1、收回投资所接到的钱款

=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)

该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的钱款项目中核算。

2、取得投资收益所接到的钱款

=报表投资收益-(本息利息期末数-本息利息期初数)-(本息股利期末数-本息股利期初数)

3、处置固定资产、无形资产和其它长期资产所收回的钱款当期

=固定资产清理的贷款人余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其它长期资产期末数-其它长期资产期初数)

4、接到的其它与投资公益活动相关的钱款

如收回融资租赁设备本金等。

5、购建固定资产、无形资产和其它长期资产所支付的钱款

=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其它长期资产期末数-其它长期资产期初数)

上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其它长期资产所收回的钱款当期项目中核算。

6、投资所支付的钱款

=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)

该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所接到的钱款项目中核算。

7、支付的其它与投资公益活动相关的钱款

如投资未按期到位罚款。

3确认主表的筹资公益活动造成的应收账款当期

1、吸收投资所接到的钱款

=(实收资本或股下期末数-实收资本或股下期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)

2、借款接到的钱款

=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)

3、接到的其它与筹资公益活动相关的钱款

如投资人未按期缴纳股权的罚款钱款总收入等。

4、偿还债务所支付的钱款

=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)

5、分配股利、利润或偿付利息所支付的钱款

=应付股利借方Purbi+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中减值利息贷款人余额-贴现贴现利息支出

6、支付的其它与筹资公益活动相关的钱款

如发生筹资费用所支付的钱款、融资租赁所支付的钱款、减少注册资本所支付的钱款(收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的钱款以外的其它各期所支付的钱款等。

4确认补充资料的钱款及钱款等价物的净增加额

钱款的应付款=资产负债表货币资金应付款；

钱款的期初余额=资产负债表货币资金期初余额；

钱款及钱款等价物的净增加额=钱款的应付款-钱款的期初余额。

一般企业很少有钱款等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。

5确认补充资料中的经营方式公益活动造成的应收账款当期

1、净利润

该项目根据报表净利润数填列。

2、减值的资产减值预备

减值的资产减值预备=下期减值的各项资产减值预备Purbi巴韦县

注：直接核销的减值损失，不计入。

3、固定资产折旧

固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧

或：=累计折旧期末数-累计折旧期初数

注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。

4、无形资产摊销

=无形资产(期初数-期末数)

或=无形资产贷款人Purbi巴韦县

注：未考虑因无形资产对外投资减少。

5、长期待摊费用摊销

=长期待摊费用(期初数-期末数)

或=长期待摊费用贷款人Purbi巴韦县

6、待摊费用的减少(减：增加)

=待摊费用期初数-待摊费用期末数

7、预提费用增加(减：减少)

=预提费用期末数-预提费用期初数

8、处置固定资产、无形资产和其它长期资产的损失(减：收益)

根据固定资产清理及营业外支出(或总收入)明细账分析填列。

9、固定资产报废损失

根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。

10、财务费用

=利息支出-本息贴现的贴现利息

11、投资损失(减：收益)

=投资收益(借方余额正号填列，贷款人余额负号填列)

12、递延税款贷项(减：借项)

=递延税款(期末数-期初数)

13、存货的减少(减：增加)

=存货(期初数-期末数)

注：未考虑存货对外投资的减少。

14、经营方式性本息项目的减少(减：增加)

=本息货款(期初数-期末数)+本息贴现(期初数-期末数)+预付货款(期初数-期末数)+其它本息款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-减值预备应付款

15、经营方式性应付项目的增加(减：减少)

=应付货款(期末数-期初数)+所付货款(期末数-期初数)+应付贴现(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其它应交款(期末数-期初数)。

文章来源： 搜狐网、洞见资本研究院，由融资租赁行业发展共同体综合整理。